Kapitel 7 - Taxes Flashcards
Varför är skatter nödvändiga?
För att bekosta offentlig service såsom försvar, domstolar, sjukvård, skola etc.
Incidens (begrepp)
Ett mått på vem som egentligen betalar för skatten
Incidens (regler)
(1) Den ekonomiska incidensen avgör vem som bär skattebördan
(2) Den juridiska incidensen avgör vem som formellt betalar in skatten till skatteverket
(3) Skattens incidens beror på efterfråge- och utbudselasticiteterna
Vem får betala styckskatten?
(1) När Ed är högre än Es så faller skattebördan mest på producenter och vice versa
(2) En låg efterfrågeelasticitet innebär att konsumenten inte har många substitut
(3) En hög utbudselasticitet innebär att producenten har många produktionssubstitut
Vart i grafen ser man skatteintäkterna?
Rektangeln till vänster om kilen (skatt * qty)
Skattesats (begrepp)
Mängden skatt människor är skyldiga att betala per enhet
Lafferkurvan
(1) Kan lägre inkomstskatt leda till högre skatteintäkter?
(2) Exemplet med Ronald Reagan
Hur påverkar skatten KÖ och PÖ?
Både KÖ och PÖ minskar, resten blir DWL
Skattens administrativa kostnad (begrepp)
(1) Resurserna som används för dess insamling
(2) För betalningsmetoden
(3) För försök att undvika skatten
Den totala ineffektiviteten av en skatt = ?
DWL + Administrativa kostnader
Hur bör ett skattesystem designas?
(1) Så att ineffektiviteten minimeras
(2) Skatter bör finnas på varor/tjänster med relativt oelastisk utbud och efterfrågan
(3) Man avväger mellan rättvisa och effektivitet. Ju mer effektivt desto mindre rättvist, och vice versa
Hur stor är DWL i förhållande till olika elasticiteter?
Ju mer elastiskt utbud/efterfrågan, desto mer DWL
Skatterättvisa har två principer, vilka?
(1) Nyttjandeprincipen (att de som nyttjar servicen beskattas, t.ex. broavgifter)
(2) Efterbetalningsförmåga-principen (de med högre inkomst betalar mer skatt)
Klumpsummeskatt (begrepp)
När skatten är densamma för alla, t.ex. om alla måste betala 100kr (=ingen DWL!)
Skattebas (begrepp)
Måttet/värdet som bestämmer hur mycket skatt en individ/firma betalar
Skattestruktur (begrepp)
Skattestrukturen specificerar hur skatten beror på skattebasen
Inkomstskatt (begrepp)
En skatt på en individs eller familjs inkomst
Arbetsgivaravgift (begrepp)
En skatt på inkomsten som en arbetsgivare betalar ovanpå den lön som betalas till den anställde
Omsättningsskatt (begrepp)
En skatt på det sålda värdet av en vara
Vinstskatt (begrepp)
En skatt på ett företags vinst
Fastighetsskatt (begrepp)
En skatt på innehavet av en fastighet
Förmögenhetsskatt (begrepp)
En skatt på en individs förmögenhet
Platt skatt (begrepp)
(1) Samma procent på skattebasen oavsett inkomst/förmögenhet
(2) T.ex. 30% på all inkomst
(3) AKA proportional tax
Progressiv skatt (begrepp)
Skattesatsen ökar ju högre inkomst (t.ex. 30% för låg inkomst, 50% för hög)
Regressiv skatt (begrepp)
Skattesatsen minskar ju högre inkomst (t.ex. 50% för låg inkomst, 30% för hög)
Marginalskatt (begrepp och allmänt)
(1) ) Den skatt som individen betalar på den sist intjänade kronan
(2) Hög marginalskatt leder till effektivitetsförluster, t.ex. mindre lönt att utbilda sig
(3) Exemplet med Astrid Lindgren
Konsumtionsskatt (generellt)
(1) Effektiv
(2) Svårt att göra progressiv
(3) Svår att administrera
(4) I Sverige har vi 25% moms
