Intra 1 Flashcards
Que comprend l’état des résultats?
Les revenus (Produits générés par prestation de services) - les charges (charges, amortissements, services publics, assurances, fournitures utilisées) = bénéfice net
Que comprend l’état des capitaux propres?
Capital de début + Bénéfice net - Retraits = Capital de fin
Comment calculer le ratio de liquidité générale?
Total de l’actif à court terme / Total du passif à court
Comment calculer le ratio d’endettement ?
Total du passif / Total de l’actif
Quel est le rapport nécessitant l’écriture “ Au 31 décembre 20XX” ?
Bilan
Comment est présenté un bilan?
À gauche: Actif à court terme, suivi d’actif à long terme
À droite: Passif court terme, passif à long terme, capitaux propres
Quels sont les actifs à court terme?
Comprend les éléments venant à échéance dans l’année suivant la date du bilan ou au cours du cycle normal d’exploitation. Ex: Encaisse, Comptes clients, frais payés d’avance, stocks
Exemples d’actifs à long terme
Immobilisations corporelles, actifs incorporels, avances
Exemples de passif à court terme
Sommes à payer au cours de l’année suivant le bilan ou au cours du cycle d’exploitation. Ex: Comptes fournisseurs, Charges à payer, Dette à long terme échéant au cours du prochain exercice
Comment est calculé le bénéfice net?
Produits - charges + Gain - Pertes
Qu’est-ce qu’un produit?
Augmentation des ressources économiques par prestation de services/ vente de biens (selon ce que fait l’entreprise)
Qu’est-ce qu’un gain?
Augmentation des capitaux propres provenant d’opération non-récurrente avec des tiers
Qu’est-ce qu’une charge?
Diminution des ressources économiques qui résultent des activités courantes de l’entreprise (charges, amortissements, services publics, assurances, fournitures utilisées)
Qu’est-ce qu’une perte ?
Diminution des capitaux propres résultant d’une opération non-récurrente avec des tiers
Qu’est-ce que la balance de vérification et à quoi sert-elle?
- Solde de tous les comptes (autant les comptes de bilan que les comptes de l’état des résultats)
- Permet de s’assurer que les comptes «balancent»
Quel est l’ordre des états financiers et que contiennent-ils?
1) État des résultats: Produits - Charges = Bénéfice net
2) État des capitaux propres: Capital de début + Bénéfice net - retraits = Capital de fin
3) Bilan: Actif = Passif + Capital Fin
Dire pour chacun des types (Actif, Passif, Capitaux propres: capital, retraits, produits, charge) s’ils sont débiteurs ou créditeurs
Actif: Débiteur
Passif: Créditeur
Capital: Créditeur
Retraits: Débiteur
Produits: Créditeur
Charges: Débiteur
Comment déceler le type d’erreur commis à l’étape de la balance de vérification?
Si l’écart entre les débits et les crédits est..
* divisible par 9 : inversion de 2 chiffres ou erreur de glissement (ajout ou suppression de zéros)
* divisible par 2: montant reporté dans la mauvaise colonne (débit/crédit)
Définir la comptabilité d’exercice VS la comptabilité de caisse
Comptabilité d’exercice: Comptabilise l’effet de l’opération au moment où elle se produit, sans considération du moment où elle fait l’objet d’un encaissement ou d’un décaissement.
Comptabilité de caisse:
Comptabilisation des produits lorsqu’ils sont encaissés et des charges lorsqu’elles sont déboursées
Définir les deux méthodes de régularisation
1) Comptabiliser un actif ou passif initialement: afin de transférer la valeur de la portion expirée (absorbée ou utilisée) du compte d’actif à un compte de charge ou du compte de passif à un compte de revenu. (ce qui est sorti/entré)
2) Comptabiliser un produit ou une charge initialement: afin de transférer la valeur de la portion non expirée (absorbée ou utilisée) du compte de charge à un compte d’actif ou du compte de produit à un compte de passif. (ce qu’il reste dans le compte)
Quels sont les comptes nécessitant la régularisation?
Actifs
* Frais payés d’avance (Assurances, Taxes)
* Fournitures / Stocks
* Immobilisations (amortissement)
* Produits à recevoir
Passifs
* Produits perçus d’avance
* Charges à payer (Intérêts à payer, Salaire à payer)
Quelles sont les étapes de la fermeture des comptes?
Dans le compte “Sommaire des résultats”…
1) Fermer les comptes de produits
2) Fermer les compte de charges
Dans les capitaux propres…
3) Fermer le compte sommaire des résultats
4) Fermer le compte de prélèvements
Pour vider nos comptes de produits et de charges, on fait…
Vider produits:
Produits
Sommaire des résultats
Vider charges:
Sommaire des résultats
Charges
Pour vider le compte sommaire des résultats et transférer dans le compte Capital, on fait…
SI bénéfice net (comme le capital est créditeur):
Sommaire des résultats
Capital
Si perte nette:
Capital
Sommaire des résultats
Qu’est-ce qu’une écriture de contrepassation?
Écriture de réouverture passée en date du premier jour de l’exercice au journal général, dont l’objet est le renversement d’une écriture de régularisation qui a eu pour effet d’inscrire au grand livre général un compte à caractère temporaire (Charges AP, Produits AR)
En général pour: intérêts à recevoir/à payer, salaire à payer
Quelles sont les 2 conditions pour déterminer quelles écritures de régularisation peuvent faire l’objet d’une écriture de contrepassation?
- Elles ont créé un nouveau compte d’actif ou de passif
- Ce compte d’actif ou de passif a un caractère temporaire
Aucune écriture de contrepassation n’est nécessaire suite aux régularisations des comptes:
Charges payées d’avance & Amortissement
Qu’est-ce que la comptabilité?
Désigne le système d’information qui mesure les activités financières des entreprises, traite cette information sous forme de rapports et communique les résultats aux décideurs
Nommez trois décideurs qui comptent sur l’information financière et décrivez brièvement leur utilisation de cette information
Les particuliers: gérer comptes en banques, évaluer offres d’emplois, faire des placements, etc
Les entreprises: pour fixer des objectifs, évaluer le progrès
Les investisseurs: évaluer le revenu potentiel qu’ils pourraient tirer
Quelle est la différence entre la comptabilité de gestion et financière?
Financière: fournit de l’information aux gens à l’extérieur de l’entreprise
Gestion: fournit de l’information aux décideurs internes
Qu’est-ce qu’un audit et pourquoi est-il important qu’il soit effectué par des experts-comptables indépendants?
C’est un examen financier menés par des experts-comptables indépendants qui expriment une opinion sur la fidélité de la représentation que les états financiers donnent des évènements financiers ayant eu lieu pendant l’exercice
Le report consiste à transférer de l’information…
…du journal au grand livre
Que stipule le critère de rattachement des charges aux produits?
Toutes charges associées à un produit (ex: commissions devant être payées dans l’exercice suivant) doivent être comptabilisées dans le même exercice que ce produit
Les amortissements cumulés sont présentés dans quel état financier?
Bilan
