Flussi di cassa

Question 1

Perché bisogna applicare dei correttivi al bilancio?

Answer 1

Esprime un flusso di cassa inesatto perché considera anche valori non ancora monetarizzati.

Question 2

Descrivi il primo correttivo

Answer 2

Riguarda soprattutto il CE, in particolare i CPR e CNR non ancora monetarizzati che vengono sommati e sottratti dal RN.

+ ammortamenti
+ accantonamenti
+ minusvalenze
- plusvalenze

Il risultato ottenuto è il flusso del capitale circolare netto (CNN).

Question 3

Descrivi il secondo correttivo

Answer 3

Riguarda soprattutto lo SP, in particolare la variazione di
- crediti e debiti di regolamento
- RF.
Questi valori vengono sommati/sottratti al flusso del CNN:
- crediti di regolamento
- RF
+ debiti di regolamento

Il risultato ottenuto è il flusso monetario di 1° lv/di cassa.

Question 4

Descrivi il 3° correttivo

Answer 4

Vengono sommati/sottratti al flusso di cassa
- mezzi di terzi/debiti finanziari (accensione + rimborsi di mutui passivi)
- investimenti/disinvestimenti
- variazione del CN (versamento + retribuzione del cap sociale)
Ottenendo il flusso di cassa.

Flusso monetario di 1° lv
+ accensione mutuo
- rimborso mutuo
- investimenti
+ disinvestimenti
+ conferimento cap sociale
- pagamento dividendi